Moms på fakturaen

Moms følger SKAT’s regler, og det er dig, der vælger momsen. heyArtist regner beløbene ud, skriver den rigtige tekst på fakturaen og holder dig inden for de faste regler — men heyArtist bestemmer aldrig, hvilken moms et salg skal have. Er du i tvivl, så læs SKAT’s regler om moms, eller spørg din revisor.

Moms pr. linje

Tre linjer: et maleri med kunstnermoms, en ramme og fragt med 25 % moms

Hver linje på fakturaen har sit eget momsvalg under Moms:

Valg	Hvornår	Hvordan
25 % moms	Almindeligt momspligtigt salg, fx rammer og fragt.	25 % af linjens beløb.
Kunstnermoms (25 % af 20 %)	Kun ved førstegangssalg af dine egne kunstværker — det er SKAT, der afgør, hvilke værker og salg der tæller.	Afgiftsgrundlaget er 20 % af salgsprisen, og momsen er 25 % af det. I praksis 5 % af prisen.
Momsfri	Salg, der er fritaget for moms efter momsloven.	Ingen moms.

En ny linje starter med det valg, du brugte på den sidste linje, du gemte. Tjek det på hver linje — et maleri og dets ramme har ofte hver sin moms.

Opsummeringen med moms 25 %, afgiftsgrundlag og moms af kunstværker

Blander du linjer med forskellig moms, viser opsummeringen hver del for sig: Moms 25 % af det almindelige beløb, Afgiftsgrundlag for kunstværker (20 % af værkernes pris**)**, Moms af kunstværker og Moms i alt.

En udstedt faktura med kunstnermoms og forklaringen under linjerne

På den udstedte faktura og PDF’en står linjer med kunstnermoms markeret Kunstnermoms, og under linjerne forklares beregningen.

Momsscenariet

Momsscenarie gælder hele fakturaen og afhænger af, hvem du sælger til. Hvert scenarie skriver sin egen tekst på fakturaen.

Scenarie	Bruges når	Moms
Danmark – moms efter linjernes valg	Du sælger i Danmark.	Efter linjernes valg.
EU forbruger – sælgers hjemlandsregler (25%)	Du sælger til en privatperson i et andet EU-land, og dit samlede salg til forbrugere i andre EU-lande er under EU’s grænse på 10.000 €.	Dansk moms. Fakturaen skriver, at grænsen ikke er overskredet.
EU erhverv – omvendt betalingspligt (0%)	Du sælger til en virksomhed i et andet EU-land.	0 %. Køberen afregner momsen. Kræver købers momsnummer.
Eksport – UK / uden for EU (0%)	Du sælger til en køber uden for EU.	0 %.
Momsfri (0%)	Hele fakturaen er momsfri.	0 %.

Når du henter modtageren fra en kontakt, foreslår heyArtist et scenarie ud fra kontaktens land og momsnummer: Danmark giver Danmark, et andet EU-land med momsnummer giver EU erhverv, uden momsnummer EU forbruger, og et land uden for EU giver Eksport. Forslaget er kun et forslag — vælg selv det, der passer.

En gammel faktura kan stå med scenariet Kunstnermoms (gammel faktura). Det kan ikke vælges længere; kunstnermoms vælges nu pr. linje.

Momsregistrering

Momsregistreret med en dato under Indstillinger → Virksomhed

Kun en momsregistreret virksomhed må lægge moms på en faktura. Om kontoen er momsregistreret, står under Indstillinger → Virksomhed:

Momsregistreret — sæt hak, hvis virksomheden er registreret.
Momsregistreret fra — datoen, registreringen gælder fra. Står den tom, gælder registreringen alle fakturadatoer.
En Person (CPR) kan hverken have CVR-nummer eller være momsregistreret.

heyArtist ser på fakturadatoen: Var kontoen ikke momsregistreret på den dato, beregnes der ingen moms, uanset hvad linjerne siger. Fakturaen udstedes som momsfri med teksten Sælger er ikke momsregistreret – der er ikke beregnet moms. På formularen står der, at momsscenariet er sat til momsfri, så du kan se det, før du gemmer.

Dit valg på hver linje bliver stadig gemt. Det bruges til at holde øje med SKAT’s grænser — se nedenfor.

Har du gemt en kladde med moms og ændret momsregistreringen bagefter, afviser heyArtist at udstede den. Åbn kladden, og gem den igen, så regnes den om.

SKAT’s grænser for momsregistrering

Efter SKAT’s regler skal du momsregistreres, når du på et kalenderår sælger for mere end:

350.000 kr. ved førstegangssalg af dine egne kunstværker, eller
50.000 kr. i anden momspligtig omsætning.

Er kontoen ikke momsregistreret, holder heyArtist øje med det for dig. Når du nærmer dig en af grænserne (80 %) eller har passeret den, står der en besked øverst på siden Fakturaer, fx Dit salg af egne kunstværker i år er … SKAT kræver momsregistrering, når det overstiger 350.000 kr.

Tallene bygger på dine udstedte og betalte fakturaer i DKK i år og på det momsvalg, du har lavet på hver linje: linjer med kunstnermoms tæller mod 350.000 kr., linjer med 25 % mod 50.000 kr., og momsfri linjer tæller ikke med. Beskeden er kun til orientering. heyArtist registrerer dig aldrig og stopper aldrig en faktura på grund af den — det er dig, der tager stilling sammen med SKAT.